采购与付款内部控制

采购与付款是现代企业中不可或缺的一环，但是采购与付款活动过程中难免会面临各种风险和问题。为了规范采购与付款活动，降低企业运营风险，企业需要建立和完善内部控制制度。

一、内部控制意义

内部控制是指企业内部一切组织、办事、监督和管理等基本工作的自我约束制度。有了内部控制制度，企业可以规范自身的运营流程，强化管理，避免各种管理风险，保证企业正常运营和增值。

二、采购管理中的内部控制

采购管理是企业重要的支持性职能之一，是现代企业对外开展业务的重要手段。为了规范采购管理，企业需要完善以下几个方面的内部控制体系：

1、供应商管理方面

建立完善的供应商数据库，分析供应商质量、价格及信誉等指标，减少潜在的采购风险。

2、采购流程和流转控制方面

对采购过程中的实物、财务等环节进行管控，规范采购操作流程，防止采购流程中的窜货、被骗等风险。

3、资金支付和账目核算方面

建立完善的采购资金支付和账目核算制度，防止资金误入他人账户、多次支付等风险。

三、付款管理中的内部控制

企业付款管理不仅涉及到企业的经济利益，还涉及到企业声誉和信誉度等方面的风险。因此，建立和完善内部控制制度是企业付款管理的核心。

1、付款准确性控制方面

付款意外地令企业承担不必要的委托费用，增加了企业的成本。通过建立严格的付款流程、防范付款风险，企业可以避免这种风险的发生。

2、付款授权和监督方面

在付款过程中，为了减少人为的破坏和盗取资金等安全风险，企业应该建立严格的付款授权流程和监督制度。

3、资金保管方面

企业付款后保管资金也是一个重要的控制点，建立完善的现金和银行账户管理制度，保护企业资金的安全，防止企业因管理不善而经受经济损失。

四、内部控制建设中的要点

1、目标明确

建立内部控制制度必须要确立明确的目标，而企业管理的目标是以确保企业顺利发展为主要目标。

2、责任界定

明确内部控制的责任，也就是要明确内部控制应在企业的哪些业务领域中进行开展。

3、风险评估

企业内部控制制度必须要关注风险发展的各个方面，在今后的企业发展中需要加强风险评估和监测。