经营预算与财务预算包括的内容

经营预算和财务预算在企业管理中都扮演着十分重要的角色，一般情况下，企业会在制定经营计划时同时制定这两种预算。经营预算是指对企业运营过程中所需支出和收入的分析，而财务预算则主要用于资金的筹划和财务风险的控制。两种预算之间有许多相互联系的因素。本文将从多个角度分析经营预算和财务预算包括的内容。

1.经营预算的内容

经营预算是企业制定的基础性预算，其具体内容包括：

(1) 企业的营运计划。营运计划旨在確定企业在未来一定周期内的业绩目标，并明确实现这些目标所需的操作和措施。这通常包括生产计划、销售计划、库存水平、产品定价策略等等。

(2) 面向现金流的预算。现金流是企业运营的生命线，因此必须确保企业的现金流充足、健康。面向现金流的预算通常包括现金流量表、现金流量预算和现金准备计划。

(3) 成本预算。成本预算是企业制定经营预算的核心之一。企业必须制定出一个有效的成本控制计划，并实行严格的成本管控模式，以确保企业的竞争力和经济效益。

(4) 资本预算。资本预算是对计划投资的资本支出的分析和规划。通常以投资回报及投资风险为基础，企业需要对投资项目的长远经济效益进行分析。

2. 财务预算的内容

财务预算是企业资金计划和财务风险控制的核心预算，其具体内容包括：

(1) 面向利润的预算。面向利润的预算通常涉及企业的支出、收入和盈利能力等因素，并通过分析预测来制定资金需求计划。这种预算也可以辅助企业了解其资金流动的时间和资金不稳定性。

(2) 资金需求预算。资金需求预算是指分析企业内部生产经营活动所需的资金，以及对外筹资和投资行为的资金需求，并计划合理的资金使用和还款计划。

(3) 资金来源预算。资金来源预算主要用于分析企业的资金来源，以及分析公司多种管理策略下的资金来源。通过预测来估计企业的短期和长期资金需求，并计划如何取得这些资金来源，如股票和债券发行、拆借和贷款。

3.两种预算之间的互动

经营预算和财务预算之间相互影响，互动关系密切。经营预算中的指标和数据都会影响到财务预算，财务预算所需的数据也会反过来影响到经营预算。例如，企业的销售预计将直接影响到财务预算中的现金流预测；同样，成本的区分也会涉及到成本效率、利润预测和资本预算。